雙11促銷活動，如何做財稅處理？

隨著今年雙11活動的提前開始，在我們“隨便問”平臺，很多小伙伴咨詢“如何做促銷打折活動的財稅處理”。有相同疑惑的小伙伴跟著本篇了解一下吧！

1促銷模式：打折

 

案例：A公司為一般納稅人,在銷售商品（成本為7000元）的過程中，商品含稅價格為11300元。雙十一，在電商平臺上A公司商品打95折。（稅率為13%）

 

會計處理

 

企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣。當涉及到商業折扣問題（打折、滿減、代金券等）時，按折扣后的金額計入銷售收入,也就是實際銷售金額。

1.顧客在線上下單時，A公司銷售額還沒有形成現實義務,不做會計處理。

2.A公司發貨時

借：發出商品  7000 

     貸：庫存商品  7000

3.顧客確認收貨，A公司收到款項時

借：其他貨幣資金—在線支付存款 10735(11300*0.95）

     貸：主營業務收入  9500

      (10735/1.13)

            應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1235(9500*0.13)

借：主營業務成本  7000 

     貸：發出商品  7000

4.A公司把在線資金（支付寶等）轉移到銀行存款時

借：銀行存款  10735

     貸：其他貨幣資金  10735

5.顧客退貨時，A公司

借：主營業務收入 9500

       應交稅費—應交增值稅/銷項稅額 1235

     貸：銀行存款 10735

借：庫存商品  7000 

     貸：主營業務成本 7000

 

稅務處理 

增值稅：按折扣后的金額計入銷售額，所開具的發票上同時填列銷售額和折扣額或直接按折扣后實際金額填列。如果將折扣額另開發票，不論在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

      企業所得稅：商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

   政策依據：《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）       

 

 

2期間費用設置

 

 

1.銷售費用

網絡軟件、網絡管理及維護、網絡流量促銷活動等，與銷售活動有關的可列為銷售費用，其明細可根據實際發生銷售費用的具體內容進行設置。

 

2.管理費用

人員工資、辦公費、水電費、倉庫及管理、資產折舊等費用可列入管理費用，其明細可根據實際發生費用的具體內容進行設置。

 

3.財務費用

金融機構貸款及其他單位或個人借款承擔的利息費，可按債權單位或債權人設置明細核算。